剛過(guò)去的周一，可謂是一瓜剛落，一瓜又起。
頭部主播薇婭（真名：黃薇），因偷逃稅在 2019 年至 2020 年期間，通過(guò)隱匿個(gè)人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)等方式偷逃稅款 6.43 億元，其他少繳稅款 0.6 億元，依法對(duì)黃薇作出稅務(wù)行政處理處罰決定，追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì) 13.41 億元。
回憶一下今年上半年，鄭爽被爆天價(jià)片酬，號(hào)稱(chēng)“日薪 208 萬(wàn)元”。而薇婭這筆 13.41 億元的罰金，連鄭爽都得一口氣工作 645 天才能掙夠數(shù)。
有網(wǎng)友直言，在薇婭事件面前，王力宏那筆 1.5 億的撫養(yǎng)費(fèi)實(shí)在是不夠看。要知道，90% 的 A 股上市公司，可能一年都掙不到這筆罰金。
回顧 2021 年大事件，公眾人物的稅務(wù)問(wèn)題必然榜上有名。尤其是網(wǎng)絡(luò)主播群體，前有雪梨，后有薇婭，引發(fā)廣泛熱議。據(jù)新華社消息，稅務(wù)部門(mén)已對(duì)網(wǎng)絡(luò)直播等新業(yè)態(tài)從業(yè)人員，給予了包容性的自查整改期，目前已有上千名主播主動(dòng)自查補(bǔ)繳稅款。
杭州稅務(wù)部門(mén)也就薇婭此事進(jìn)行了答記者問(wèn)，提到其違法事實(shí)如下：
2019-2020 年間，通過(guò)隱匿其從直播平臺(tái)取得的傭金收入虛假申報(bào)偷逃稅款；通過(guò)設(shè)立上海蔚賀企業(yè)管理咨詢(xún)中心、上海獨(dú)蘇企業(yè)管理咨詢(xún)合伙企業(yè)等多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將其個(gè)人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款；從事其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入，未依法申報(bào)納稅。
這當(dāng)中有一點(diǎn)，被認(rèn)為是這輪主播查稅的關(guān)鍵邏輯：
將稅率較高的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，轉(zhuǎn)換成稅率較低的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得，從而達(dá)到少交稅的目的。
“金稅系統(tǒng)”，稅務(wù)局的數(shù)字化火眼金睛
那么，稅務(wù)局是如何發(fā)現(xiàn)這場(chǎng)重大偷逃稅問(wèn)題的？從監(jiān)管部門(mén)的回復(fù)來(lái)看，稅收大數(shù)據(jù)功不可沒(méi)。
雷峰網(wǎng)從一位業(yè)內(nèi)人士處了解到，“稅務(wù)大數(shù)據(jù)”的說(shuō)法涉及領(lǐng)域較廣，“獲取到稅務(wù)數(shù)據(jù)之后，可做的事情、可入手的維度很多”，從目前的公開(kāi)信息來(lái)看，其實(shí)很難確定相關(guān)技術(shù)手段的具體使用方法，以及在此次事件中發(fā)揮的作用。
也有金融行業(yè)專(zhuān)家認(rèn)為，可以通過(guò)公開(kāi)的主播成交量等信息，對(duì)應(yīng)收稅款進(jìn)行估算，從而推測(cè)是否存在偷逃稅行為。
而多位財(cái)稅從業(yè)者向雷峰網(wǎng)強(qiáng)調(diào)，國(guó)家稅務(wù)總局的“金稅系統(tǒng)”才是查稅利器。
據(jù)了解，目前已投入使用的金稅三期，就集合大數(shù)據(jù)評(píng)估和云計(jì)算功能，實(shí)現(xiàn)了國(guó)地稅數(shù)據(jù)的合并，同時(shí)對(duì)崗責(zé)體系和征管流程進(jìn)行梳理和配置，實(shí)現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一，其主要是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。
“簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，你開(kāi)的每張票、收到的每張票，監(jiān)管部門(mén)都一清二楚。一張專(zhuān)用發(fā)票是否已抵扣入賬、費(fèi)用異常等等，都可能會(huì)被稅務(wù)局過(guò)問(wèn)?！币晃黄髽I(yè)財(cái)務(wù)向雷峰網(wǎng)分享了她的親身經(jīng)歷。
亟待上線(xiàn)的“金稅四期”，功能更是不容小覷。
從升級(jí)方向來(lái)看，以后無(wú)論是什么維度的數(shù)據(jù)、何種交易對(duì)手之間的資金來(lái)往，都將有更加清晰完整的鏈路呈現(xiàn)。
據(jù)公開(kāi)資料顯示，金稅四期不僅僅是涵蓋稅務(wù)方面，還會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。
一位稅務(wù)行業(yè)人士透露，在金稅四期，稅務(wù)、工商、社保等機(jī)構(gòu)隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等信息相互關(guān)聯(lián)，企業(yè)很難少交個(gè)稅和社保。
他提到，稅務(wù)系統(tǒng)需要納稅實(shí)體開(kāi)戶(hù)并申報(bào)收入，若未申報(bào)、少申報(bào)，則很難有真實(shí)收稅依據(jù)，稅務(wù)部門(mén)也難以核實(shí)，必須通過(guò)其他渠道再做核查。
但如果能實(shí)現(xiàn)多機(jī)構(gòu)間的信息共享與核查，跨到銀行等機(jī)構(gòu)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，自然會(huì)更接近納稅主體的實(shí)際情況。像薇婭那樣虛假申報(bào)傭金收入的做法，相信也會(huì)無(wú)所遁形。
“AI + 稅務(wù)”比你想的跑得更快
對(duì)于 AI 這樣的新技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，雷峰網(wǎng)此前也做過(guò)盤(pán)點(diǎn)。
初級(jí)水平，主要是用技術(shù)替代重復(fù)工作，幫稅務(wù)人員做表、看文檔、讀文檔、抓取關(guān)鍵信息等等，近年來(lái)大熱的 RPA+AI 已經(jīng)在這些工作流程上完成了不少規(guī)?；渴?。
中級(jí)水平，就上升到預(yù)測(cè)稅負(fù)、分析稅收趨勢(shì)。
高級(jí)水平，就是發(fā)現(xiàn)逃稅、漏稅，提高稅務(wù)領(lǐng)域透明度這方面了。
比如借助機(jī)器學(xué)習(xí)算法，快速識(shí)別出大型數(shù)據(jù)集內(nèi)包含的異常條目；比如基于多種指標(biāo)檢測(cè)欺詐活動(dòng)，例如對(duì)方的就業(yè)情況、以往是否曾經(jīng)接受審計(jì)，以及與非法收入來(lái)源相關(guān)的蛛絲馬跡。
在鄭爽涉嫌偷逃稅新聞發(fā)生時(shí)，一位機(jī)器學(xué)習(xí)工程師就表示，可以通過(guò) AI 尋找某些數(shù)據(jù)指標(biāo)和真實(shí)收入之間的關(guān)聯(lián)性，預(yù)測(cè)的真實(shí)收入與實(shí)際報(bào)稅收入的差距，就是一個(gè)懷疑的理由。
一位深耕于監(jiān)管科技的 CEO 也向雷峰網(wǎng)分析稱(chēng)，這類(lèi)技術(shù)應(yīng)用的研發(fā)難度不大，可以拿足夠多的財(cái)務(wù)報(bào)表去訓(xùn)練模型，去計(jì)算相關(guān)結(jié)果有沒(méi)有偏離財(cái)稅比率 ——“難點(diǎn)主要在稅務(wù)數(shù)據(jù)的打通，和稅務(wù)模型的構(gòu)造上?！?/p>
而公開(kāi)資料也顯示，“金稅工程”也嵌入了一定的 AI 技術(shù)。
就在上個(gè)月，國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)王軍透露，智慧稅務(wù)正在向“兩化、三端、四融合”邁進(jìn)，其中：
“兩化”，是以數(shù)字化電子發(fā)票改革為突破口，將各類(lèi)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化，實(shí)現(xiàn)可歸集、可比較、可連接、可聚合；以及基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化升級(jí)后的稅費(fèi)征管信息，做智能化改造。
“三端”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺(tái)體系，基于全局視角建成覆蓋稅收征管全部環(huán)節(jié)、全部流程、全部主體的一體化應(yīng)用平臺(tái)。
據(jù)雷峰網(wǎng)了解，已有多家頭部云廠(chǎng)商陸續(xù)參與至國(guó)家稅務(wù)總局的數(shù)字化稅務(wù)建設(shè)當(dāng)中。
一位財(cái)稅從業(yè)者感慨，目前的技術(shù)手段進(jìn)步很大，“金稅四期很強(qiáng)大，企業(yè)的進(jìn)存銷(xiāo)都會(huì)變得更加透明，后臺(tái)能看到每個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?！?/p>
她強(qiáng)調(diào)，直播等新業(yè)態(tài)的出現(xiàn)，商業(yè)模式、財(cái)務(wù)模型，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程都會(huì)出現(xiàn)新?tīng)顩r，非傳統(tǒng)稅務(wù)可一概而論，監(jiān)管也需“寬嚴(yán)相濟(jì)”，這也是為什么稅務(wù)部門(mén)先給予相關(guān)從業(yè)人員“包容性的自查整改期”。
“查處的難度并不大，但查處與否，其實(shí)更多要看稅務(wù)部門(mén)的決定。”
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